海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款單《先比較后扣除》企業(yè)操作指引

一、執(zhí)行時(shí)間

自2021年7月1日（期）起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）對(duì)進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關(guān)繳款單證，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。他們是一致的。增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅從銷項(xiàng)稅中扣除。

二、操作流程

(一）報(bào)關(guān)單扣稅清單提交

一般納稅人進(jìn)口貨物取得增值稅抵扣范圍內(nèi)的海關(guān)完稅單證的，應(yīng)當(dāng)提交《海關(guān)《完稅憑證》（電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)審核比對(duì)，進(jìn)項(xiàng)稅額未逾期申請(qǐng)扣除。

填寫條件：增值稅納稅類型為增值稅一般納稅人，包括輔導(dǎo)期一般納稅人。

入口：報(bào)告軟件稅務(wù)相關(guān)事宜

納稅人可通過(guò)電子報(bào)關(guān)軟件直接進(jìn)入《海關(guān)納稅憑證清單》，期限為本月。錄入完成后提交審核對(duì)比（可多次提交）。

附圖一：《關(guān)稅繳款憑證清單》

提交完成后，您可以收到并打印《專付賬簿數(shù)據(jù)到賬通知書》： 圖2：《專付賬簿數(shù)據(jù)到賬通知書》

2021年8月（7月納稅期），7月1日至31日期間稅收通用繳款書翻譯模板，必須將申報(bào)扣除的海關(guān)繳款單收集并提交《海關(guān)納稅憑證扣除清單》（電子數(shù)據(jù)）核對(duì)比對(duì)。在接下來(lái)的幾個(gè)月里，依此類推。

(二）海關(guān)審核結(jié)果明細(xì)查詢確認(rèn)

1. 如果企業(yè)申請(qǐng)審核比對(duì)的所有海關(guān)繳款通知書都產(chǎn)生了比對(duì)結(jié)果，電子報(bào)關(guān)系統(tǒng)會(huì)在每月1號(hào)自動(dòng)確認(rèn)并生成《海關(guān)審核結(jié)果通知書》。

2. 公司申請(qǐng)審核比對(duì)的海關(guān)繳款單中如有滯留票稅收通用繳款書翻譯模板，納稅人可在每月??1號(hào)至月底前兩天自動(dòng)批量確認(rèn)后通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)期。，并自行派生《海關(guān)稽查結(jié)果通知書》。